Molti investitori tedeschi su Afranga pongono al nostro team di supporto domande come:
Come vengono tassati i miei interessi in Germania? Sono considerati reddito estero? Posso compensare la ritenuta alla fonte bulgara?

Di seguito una panoramica pratica basata sul parere fornito da un importante studio legale tributario con sede a Francoforte.

1. Come vengono classificati gli interessi provenienti da Afranga?

Quando concedi un prestito a un erogatore bulgaro tramite Afranga, gli interessi maturati sono trattati come reddito da capitale ai sensi della legge tedesca, in conformità con il § 20 (1) n. 7 dell'EStG, che disciplina gli interessi derivanti da prestiti e crediti. Ciò significa che gli interessi sono pienamente tassabili in Germania, esattamente come quelli provenienti da una piattaforma di investimento tedesca. In breve, gli interessi guadagnati tramite Afranga costituiscono reddito da capitale imponibile standard per i residenti in Germania.

2. Si tratta di reddito estero?

Sì. Le norme fiscali tedesche determinano la "fonte" degli interessi in base alla posizione del debitore. Poiché la maggior parte degli erogatori di prestiti su Afranga si trova attualmente in Bulgaria, tali interessi sono classificati come reddito da capitale estero. Detto ciò, gli investitori tedeschi devono dichiararli e pagarci le tasse in Germania, ma nella dichiarazione dei redditi saranno trattati come reddito di fonte estera.

3. La ritenuta alla fonte bulgara può essere compensata in Germania?

La Germania generalmente consente di compensare la ritenuta alla fonte estera (WHT) con l'imposta sostitutiva tedesca, ma solo entro i limiti della Convenzione contro le doppie imposizioni (DTA). In base alla DTA tra Germania e Bulgaria, la Bulgaria può trattenere fino al 5% di imposta sugli interessi pagati ai residenti tedeschi. Pertanto, se un erogatore di prestiti applica una ritenuta del 5%, tale importo può solitamente essere compensato in Germania. Se un erogatore applica una ritenuta del 10% (come avviene attualmente con gli erogatori bulgari su Afranga), la Germania riconoscerà comunque solo il 5%. In sintesi, la Germania riconosce un credito d'imposta fino al 5% in base alla DTA.

4. Come si dichiarano i redditi di Afranga nella dichiarazione dei redditi tedesca?

Secondo il parere dello studio legale tedesco, gli investitori in Germania devono inserire l'importo lordo degli interessi maturati in conformità con il § 32d della legge sull'imposta sul reddito (EStG) nell'Allegato KAP della propria dichiarazione dei redditi. L'imposta estera viene richiesta a credito ai sensi del § 34c EStG e può anch'essa essere inserita nel modulo fiscale KAP. In breve, gli investitori dichiarano gli interessi lordi nell'Anlage KAP e richiedono il credito per la ritenuta alla fonte ai sensi del § 34c EStG.

Conclusione

Per i residenti in Germania, gli interessi guadagnati tramite Afranga sono:

  • reddito da capitale imponibile
  • di fonte estera
  • idonei a un credito d'imposta per ritenuta alla fonte fino al 5% ai sensi della convenzione contro le doppie imposizioni tra Germania e Bulgaria.

Il processo complessivo è semplice una volta comprese le regole, ma è fondamentale disporre della documentazione corretta. Poiché la situazione di ogni investitore può variare, raccomandiamo vivamente a ciascun investitore di consultare individualmente un consulente fiscale tedesco qualificato.

Avvertenza importante: Questo articolo non costituisce consulenza fiscale. La situazione di ogni investitore è diversa ed è sempre opportuno rivolgersi a un consulente fiscale qualificato. Le informazioni riportate di seguito si basano su un'analisi commissionata da Afranga a uno studio legale di Francoforte specializzato in diritto tributario tedesco.

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