Много германски инвеститори в Afranga задават на нашия екип за поддръжка въпроси като:
Как се облагат лихвите ми в Германия? Считат ли се за чуждестранен доход? Мога ли да приспадна българския данък при източника?
По-долу е представен практически преглед, базиран на становището на водеща данъчна кантора във Франкфурт.
1. Как се класифицират лихвите от Afranga?
Когато отпускате заем на български кредитор чрез Afranga, спечелената лихва се третира като доход от капитал съгласно германското законодателство в съответствие с § 20 (1) № 7 от EStG, който обхваща лихви по заеми и вземания. Това означава, че лихвата подлежи на пълно данъчно облагане в Германия, точно както лихвите от германска инвестиционна платформа. Накратко, лихвите, спечелени чрез Afranga, са стандартен облагаем доход от капитал за германските резиденти.
2. Счита ли се това за чуждестранен доход?
Да. Германските данъчни правила определят „източника“ на лихвата въз основа на местоположението на длъжника. Тъй като повечето кредитори в Afranga в момента се намират в България, тази лихва се класифицира като чуждестранен доход от капитал. Въпреки това, германските инвеститори трябва да декларират и платят данък върху него в Германия, но в данъчната декларация той ще бъде третиран като доход от чуждестранен източник.
3. Може ли българският данък при източника да бъде приспаднат в Германия?
Германия по принцип позволява чуждестранният данък при източника (WHT) да бъде приспаднат от германския плосък данък, но само в рамките на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО). Съгласно СИДДО между Германия и България, България може да удържи до 5% данък върху лихвите, изплатени на германски резиденти. Ето защо, ако кредитор удържи 5%, тази сума обикновено може да бъде приспадната в Германия. Ако кредитор удържи 10% (какъвто е настоящият случай с българските кредитори в Afranga), Германия все още ще признае за приспадане само 5%. Накратко, Германия признава до 5% данък при източника съгласно СИДДО.
4. Как да декларирате доходите от Afranga във вашата германска данъчна декларация?
Въз основа на становището на германската данъчна кантора, инвеститорите в Германия трябва да впишат брутния размер на лихвения доход в съответствие с § 32d от Закона за подоходното облагане (EStG) в приложение KAP към своята данъчна декларация. Чуждестранният данък се заявява за приспадане в съответствие с § 34c от EStG и също може да бъде вписан във формуляра KAP. Накратко, инвеститорите декларират брутната лихва в Anlage KAP и заявяват приспадане на данъка при източника съгласно § 34c от EStG.
Заключение
За германските резиденти лихвите, спечелени чрез Afranga, са:
- облагаем доход от капитал
- с чуждестранен източник
- допустими за приспадане на данък при източника до 5% съгласно Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между Германия и България.
Целият процес е лесен за разбиране, след като се запознаете с правилата, но е важно да разполагате с необходимата документация. Тъй като ситуацията на всеки инвеститор е индивидуална, силно препоръчваме да се консултирате с квалифициран германски данъчен консултант.
Важно уточнение: Тази статия не представлява данъчен съвет. Ситуацията на всеки инвеститор е различна, затова винаги трябва да се консултирате с квалифициран данъчен експерт. Информацията по-долу се основава на анализ, поръчан от Afranga на адвокатска кантора във Франкфурт, специализирана в германското данъчно право.
