Muchos inversores alemanes en Afranga plantean a nuestro equipo de soporte preguntas como:
¿Cómo tributan mis intereses en Alemania? ¿Se consideran ingresos extranjeros? ¿Puedo compensar la retención de impuestos búlgara?

A continuación, presentamos un resumen práctico basado en el dictamen de un destacado bufete de abogados fiscales con sede en Fráncfort.

1. ¿Cómo se clasifican los intereses de Afranga?

Cuando usted presta dinero a un originador de préstamos búlgaro a través de Afranga, los intereses que obtiene se consideran rendimientos del capital según la legislación alemana, de acuerdo con el § 20 (1) n.º 7 de la EStG, que abarca los intereses procedentes de préstamos y créditos. Esto significa que los intereses tributan íntegramente en Alemania, al igual que los intereses de una plataforma de inversión alemana. En resumen, los intereses obtenidos a través de Afranga son rendimientos del capital sujetos a impuestos para los residentes en Alemania.

2. ¿Se consideran ingresos extranjeros?

Sí. La normativa fiscal alemana determina el «origen» de los intereses en función de la ubicación del deudor. Dado que la mayoría de los originadores de préstamos en Afranga se encuentran actualmente en Bulgaria, estos intereses se clasifican como rendimientos del capital extranjeros. Dicho esto, los inversores alemanes deben declararlos y pagar impuestos por ellos en Alemania, pero se tratarán como ingresos de fuente extranjera en la declaración de la renta.

3. ¿Se puede compensar la retención de impuestos búlgara en Alemania?

Alemania permite, por lo general, deducir la retención de impuestos extranjera (WHT) del impuesto único alemán, pero solo dentro de los límites del Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI). Según el CDI entre Alemania y Bulgaria, Bulgaria puede retener hasta un 5 % de los intereses pagados a residentes en Alemania. Por lo tanto, si un originador de préstamos retiene un 5 %, esa cantidad suele poder compensarse en Alemania. Si un originador de préstamos retiene un 10 % (como ocurre actualmente con los originadores de préstamos búlgaros en Afranga), Alemania solo acreditará el 5 %. En resumen, Alemania permite compensar hasta un 5 % de retención de impuestos en virtud del CDI.

4. ¿Cómo se declaran los ingresos de Afranga en la declaración de la renta alemana?

Según el dictamen del bufete alemán, los inversores en Alemania deben consignar el importe bruto de los rendimientos del capital de acuerdo con el § 32d de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) en el anexo KAP de su declaración de la renta. El impuesto extranjero se solicita para su compensación de acuerdo con el § 34c de la EStG y también puede incluirse en el formulario fiscal KAP. En resumen, los inversores declaran los intereses brutos en el Anlage KAP y solicitan la compensación de la retención según el § 34c de la EStG.

Conclusión

Para los residentes en Alemania, los intereses obtenidos a través de Afranga son:

  • rendimientos del capital sujetos a impuestos
  • procedentes del extranjero
  • elegibles para una compensación de retención de impuestos de hasta el 5 % bajo el CDI entre Alemania y Bulgaria.

El proceso general es sencillo una vez que se comprenden las normas, pero es fundamental contar con la documentación adecuada. Dado que la situación de cada inversor puede variar, recomendamos encarecidamente que cada uno consulte de forma individual a un asesor fiscal alemán cualificado.

Aviso legal importante: Este artículo no constituye asesoramiento fiscal. La situación de cada inversor es diferente, por lo que siempre debe consultar a un asesor fiscal cualificado. La información que figura a continuación se basa en un análisis encargado por Afranga a un bufete de abogados de Fráncfort especializado en derecho fiscal alemán.

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